IP porez na imovinu: kako platiti

Sadržaj članka

---

• Plaća li pojedinačni poduzetnik porez na imovinu
• Na glavnom poreznom sustavu
• U posebnim načinima
• Predmeti oporezivanja
• Uvjeti porezne obveze
• Oslobađanje od poreza na imovinu IP
• Koristi se u osobne svrhe
• Koristi se za posao
• Oporezivanje IP-a u posebnim načinima
• Pojednostavljeni sustav (USN)
• Pojedinačni imputirani dohodak (UTII)
• Patentni sustav oporezivanja (PSN)
• Porez na nekretnine katastarske vrijednosti
• Porezna stopa i rok dospijeća

---

U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, porez moraju plaćati svi, uključujući individualne poduzetnike. Prema zakonu, oni su svrstani u kategoriju pojedinaca, pa zbog istih djela plaćaju porezni odbitak. Osim glavnog sustava oporezivanja, individualni poduzetnici mogu odabrati pojednostavljene načine, od kojih svaki pretpostavlja svoje vlastite potrebe i uvjete.

Plaća li pojedinačni poduzetnik porez na imovinu

Porez na imovinu odnosi se na lokalne poreze, obračunate u poreznoj službi i uplaćuju se po primitku zaprimljenom do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajnog. Samostalni poduzetnik fizička je osoba, pa se u pogledu plaćanja odbitka za njega primjenjuju norme članka 400. Poreznog zakona Ruske Federacije ako ne koristi posebne porezne režime..

Na glavnom poreznom sustavu

Porez na imovinu za pojedine poduzetnike u okviru glavnog sustava oporezivanja (DOS) izračunava i kontrolira IFTS, utvrđen na temelju lokalnih zakona općina i Poglavlja 32 Poreznog zakona (porezni kod) Ruske Federacije. Izračun se vrši na sljedeći način:

1. Inventarna vrijednost predmeta uzima se, na primjer, skladište iz BTI baze podataka – ured za tehnički popis.
2. Stopa koja se koristi je za građevine ovog tipa..
3. Primjenjuje se koeficijent deflatora, utvrđen početkom svake godine i uzimajući u obzir promjene potrošačkih cijena robe, rada RF službe za prethodno razdoblje.
4. Sve su vrijednosti pomnožene: 450.000 * 0.3% * 1.481 = 1999 str.

Ovdje se uzimaju približne brojke za ilustraciju, detaljnije informacije o stopama, vrsti nekretnina i koeficijentu mogu se naći u relevantnim dokumentima: Zakon br. 47 “O porezu na imovinu za fizičke osobe. osobe ”od 23.10.2002. ed. od 20. studenoga 2013. i Naredba Ministarstva ekonomskog razvoja br. 579 „O utvrđivanju koeficienta deflatora za 2019. godinu“.

Plaćanje iznosa za individualne poduzetnike ima sljedeće značajke:

• IP ne daju izjave u obliku deklaracija;
• primitke za porez sastavljaju inspektori ovlašteni od strane izvršne vlasti;
• izvršene jednim plaćanjem do 1. prosinca godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja;
• ako nastane dug, odnosno neblagovremeno plaćeno, IFTS izriče kazne – kazne.

Obavijesti o plaćanju Federalna inspekcija poreznih službi šalje na pravne adrese tvrtki 1 put svake godine nakon rezultata u prošloj godini. Prijenos podataka, primanja plaćanja proces je dugog trajanja, u vezi s kojim se mogu poslati kasnije od obračunskog razdoblja. Dokumente za plaćanje možete sami stvoriti putem web stranice Savezne porezne službe, u službi “Plaćanje poreza” (odabirom odgovarajuće vrste plaćanja).

U posebnim načinima

Od 2015. god. 32, istodobno s čim su na snagu stupile promjene u plaćanju poreza putem IP-a. Na temelju toga, odbitci za pojedince koji su pod posebnim poreznim režimima počeli su se ubirati uzimajući u obzir neke značajke, među kojima se ističu:

• Samostalni poduzetnik-pojednostavnik rangiran je kao porezni obveznik za imovinu, koja je uređena pravilima, a koja su odražena u stavku 1. čl. 378 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• Do posebnog. načini – STS (pojednostavljeni sustav oporezivanja), UTII (jedinstveni imputirani porez na dohodak) – primijenjen je poseban postupak koji uspostavljaju regionalne vlasti, na primjer, vlada Moskve ili Sankt Peterburga.
• Kod stjecanja patenta i provođenja aktivnosti u okviru PSN-a (patentnog sustava), odbitak nije moguć. Ako se patent kombinira s drugim sustavom, porez se izračunava kao postotak dobiti koja je ostvarena od različitih vrsta aktivnosti.
• Ako postoji djelatnost u kojoj pojedinac poduzetnik mora platiti Jedinstveni poljoprivredni porez (jedinstveni poljoprivredni porez), porez na njegovu imovinu neće se naplaćivati.

Za ove obveznike NII (porez na imovinu) zamjenjuje se jednim odbitkom koji se plaća po poreznom režimu. Vrijedi napomenuti da se oslobađanje od plaćanja odnosi samo na zgrade koje se koriste u poslovanju i nisu uključene u regionalni popis objekata koji se oporezuju katastarskom vrijednošću..

Predmeti oporezivanja

IP porez na imovinu odnosi se na sljedeće objekte:

• stambenu zgradu ili prostorije u njoj (stan i dionica), uključujući i seosku kuću;
• nedovršena struktura;
• garaža ili parkirno mjesto.

Postoje iznimke – na primjer, zajedničko vlasništvo apartmanske zgrade, koje se ne odnosi na porezne stavke. Po posebnim režimima UTII, USN i PSN, porez na imovinu IP odnosi se na sljedeće objekte:

• upravne zgrade i građevine;
• nestambena imovina.

Uvjeti porezne obveze

Samostalni poduzetnik dužan je platiti odbitak poreza pod sljedećim uvjetima:

• Građanin je vlasnik nekretnina. Kada se koristi objekt koji nije vlasništvo, na primjer, unajmljen po ugovoru, porez na imovinu na njega se ne odnosi.
• Nekretnina je sagrađena na zemljišnoj parceli namjenske namjene i koristi se u komercijalnim aktivnostima..
• Katastarska procjena imovine.

Ako jedan od uvjeta nije ispunjen, obveza prema proračunu ne nastaje, a oslobađanje od obveza i dalje se primjenjuje na poduzetnika. U odnosu na drugu imovinu, IP koji koriste STS i UTII i dalje ne plaćaju porez. Postoji još jedan preduvjet: zgrade se moraju nalaziti u Ruskoj Federaciji, a ne u drugoj zemlji.

Oslobađanje od poreza na imovinu IP

Porez na nekretnine ne odnosi se na imovinu obje vrste:

• koristi se u osobne svrhe;
• koristi se u poslovne svrhe.

Koristi se u osobne svrhe

Za određene kategorije pojedinaca predviđaju se povlastice koje su oslobođene plaćanja poreza na nekretnine koje se koriste u osobne svrhe. Popis vrsta i kategorija imovine prikazan je u čl. 407 Poreznog zakona Ruske Federacije. Te pogodnosti odnose se na poduzetnike koji posjeduju imovinu. Utvrđivanje predmeta nekretnine koji potpadaju u pogodnosti zadužene su vlade konstitutivnih entiteta Federacije. Uglavnom se pružaju pogodnosti:

• medicinske i administrativne ustanove;
• dobavljačima i sličnim objektima.

Koristi se za posao

Samostalni poduzetnici mogu iskoristiti privilegiju za predmete koji se koriste u poduzetničkoj djelatnosti. Da bi to učinili, trebaju pismeno potvrditi činjenicu namjeravanog korištenja imovine. Svoja prava dokazuju standardnim algoritmom korak po korak:

1. Poreznoj upravi podnosi se zahtjev, koji je napisan u slobodnom obliku, uzimajući u obzir preporuke navedene u dopisu Savezne porezne službe Rusije N BS-4-11 / 19976 @ od 16.11.2015..
2. Paket papira koji se sastoji od sljedećih dokumenata priložen je zahtjevu:
   • preslike državne potvrde. registracija sa potvrdom o vlasništvu;
   • pismo poreznog ureda s podacima o korištenju IE USNO (pojednostavljeni sustav);
   • ugovor o zakupu s priloženim računima za plaćanje;
   • papiri kojima se potvrđuje poslovna korespondencija sa sugovornicima koji sadrže reference na objekt kao ured, trgovinu, proizvodnu radionicu ili adresu za dostavu.

Predmeti koji su uključeni u popis odobren od regionalnih vlasti i objavljen na njihovoj službenoj web stranici, čiji se troškovi izračunavaju na temelju katastarske vrijednosti, podliježu oporezivanju bez obzira na režim. Primjerice, na području Moskve za upis predmeta u popis za 2019. godinu, uzet je u obzir jedan od sljedećih uvjeta:

Vrsta prostora	Stanje
nestambena zgrada; prostorije u nestambenoj zgradi	površina veća od tisuću četvornih metara; površine veće od 3 tisuće četvornih metara
nestambena zgrada; prostorije u nestambenoj zgradi	Lokacija u blizini pješačkih područja. Potpuni popis takvih može se naći proučavanjem odluke Vlade Moskve br. 78-PP od 16.03.2016.
zgrada	Položaj na zemljišnoj parceli s dozvoljenom vrstom namjene

Oporezivanje ovih vrsta imovine uvodi se pod sljedećim uvjetima:

1. Vlasništvo nad imovinom organizacije pod vlasničkim pravom.
2. Račun objekta u bilanci dugotrajne imovine „01“ ili profitabilne investicije „03“, u skladu s računovodstvenim pravilima. računovodstvo.
3. Uključivanje imovine u popis objekata utvrđenih poreznom osnovom kroz katastarsku vrijednost.

Oporezivanje IP-a u posebnim načinima

Plaćanje u određenim situacijama nije potrebno. Dakle, oni koji se nalaze u sljedećim posebnim modusima izuzeti su od izračuna:

• pojednostavljenje (pojednostavljeni porezni sustav);
• imputiran (UTII);
• Sustav oporezivanja patenata (POS).

Pojednostavljeni sustav (USN)

Samostalni poduzetnik na kojeg se primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav ne oporezuje se ako imovinu koristi po posebnom režimu, isključujući predmete izražene u stavku 3. čl. 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije. Što se tiče predmeta koji se koriste za osobnu upotrebu, poduzetnik plaća iznos ovisno o vrsti imovine i sukladno čl. 400 Porezni zakonik.

Pojedinačni imputirani dohodak (UTII)

Porez na imovinske predmete koji se koriste imputirano, IP-ovi ne plaćaju, isključujući one vrste koje su uključene u stavak 4. čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. U skladu s dopisima Ministarstva financija Rusije broj 03-11-05 / 5 od 14. siječnja 2008. br. 03-11-04 / 3/498 od 17. prosinca 2007., odbitci se ne trebaju plaćati za objekte koji ne podliježu oporezivanju, bez obzira na njihovo područje kada izračunavanje jednog odbitka. Ako se imovina koristi u osobne svrhe, samostalni poduzetnik dobiva status poreznog obveznika na temelju stavka 4. čl. 346,26.

Kada se kombiniraju UTII i DOS, samo predmeti koji se koriste u posebnom režimu ne podliježu oporezivanju, isključujući imovinu navedenu u pod. 2 st. 10 čl. 346.43, stavak 7. i stavak. 2 st. 10 čl. 378.2 Poreznog zakonika. Ako se koristi ovaj režim oporezivanja, tada poduzetnik ne treba dokazivati ​​namjeravanu uporabu imovine, jer će ta činjenica biti potvrđena tijekom terenske revizije od strane poreznog inspektora.

Patentni sustav oporezivanja (PSN)

Kada se koriste predmeti pod patentom, odbitak se ne plaća, osim u slučajevima predviđenim pod. 2 st. 10 čl. 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako se imovina koristi u osobne svrhe, povlastice se uklanjaju, a IP-u se dodjeljuje status poreznog obveznika. Potvrda namjeravane uporabe vrši se analogno UTII jer su preferencijalni uvjeti za oba posebna načina identični.

Porez na nekretnine katastarske vrijednosti

Samostalni poduzetnici s ovim poreznim sustavom uključuju građane koji posjeduju sljedeće vrste zgrada, građevina i teritorija:

• administrativni i poslovni centri (ADC) namijenjeni iznajmljivanju ureda;
• trgovački centri i kompleksi (trgovački centri i trgovački centri) koji se koriste za lociranje ugostiteljskih lokala, trgovačkih i izložbenih paviljona, trgovina sa skladištima;
• nestambene prostorije u kojima se pružaju usluge kućanstva, na primjer, ateljei, praonice, radionice za popravak opreme
• stambene zgrade i prostori koji nisu povezani sa stalnom imovinom;
• susjednih teritorija prema ADC-u i trgovačkom centru koji se koristi za organiziranje parkirnih mjesta.

U ovom sustavu IP adrese ne šalju deklaracije na isti način kao DOS. Izračun iznosa plaćanja je kako slijedi:

1. Uzima se katastarska vrijednost objekta, na primjer, soba od 25 četvornih metara. metara, koji se nalazi na teritoriju skladišnog kompleksa (SK), koji se procjenjuje na 389,634 milijuna rubalja, a njegova površina – 5,42 tisuća četvornih metara.
2. Koristi se katastarski broj SK – 77: 09: 0001015: 1064 (na njemu se vidi vrijednost objekta).
3. Primjenjuje se stopa primjenjiva na imovinu ove vrste – 2% temeljem zakona moskovske vlade br. 51 od 19.11.2014..
4. Veličina iznosa odbitka (NII) određena je formulom: NII = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Uzela je u obzir činjenicu da je određeni građanin iznajmio sobu za skladište od vlasnika osiguravajućeg društva.
5. Izračun odbitka od imovine koju vlasnik plaća je sljedeći. SC se izračunava prema formuli: NII = Porezna osnovica (SB) * Porezna stopa (SB), gdje je SB katastarska vrijednost, a SB = 2%.

Regionalna vlada ima pravo uspostaviti izvještajna razdoblja s akontacijama u određenom vremenskom intervalu, na primjer, 9 mjeseci. Ovdje se izračunavanje izvodi na temelju? Katastarska vrijednost: AP = Porezna osnovica? ? ? Porezna stopa. Godišnja uplata bit će jednaka razlici između izračunatog iznosa za godinu i iznosa AP – akontacije.

Porezna stopa i rok dospijeća

Na temelju stavka 1. članka. 380 Poreznog zakonika Ruske Federacije, stope NII, uzimajući u obzir katastarsku vrijednost, reguliraju vlade konstitutivnih entiteta Ruske Federacije na temelju lokalnih zakonodavnih akata. Međutim, prema stavku 2. istog članka Poreznog zakonika, maksimalna stopa ne može prelaziti 2% – čak i uzimajući u obzir regionalne zakone. Datum dospijeća je isti kao i OCH – do 1. prosinca godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.