Zakon o samozapošljavanju od 2019. – Aktivnosti i oporezivanje

Sadržaj članka

---

• Projekt pilota
• obveznici
• Tko se ne može prebaciti na NAP
• Predmet oporezivanja
• Ograničenja prihoda
• Porezne stope
• Formula izračuna
• Porezni odbitak
• Postupak plaćanja
• Registracija samozaposlenih građana
• Mobilna aplikacija “Moj porez”
• Provjerite kupce i kupce
• Način isključivanja

---

Prema promjenama u zakonodavstvu, u Rusiji se uvodi porez na profesionalni dohodak (IPA). Od 1. siječnja 2019. godine njegov će se učinak proširiti na samozaposleno stanovništvo – pojedince koji nemaju službeni posao i koji nude svoje usluge ili osobno proizvedenu robu na prodaju. Novim zakonom takvim će se građanima omogućiti da legaliziraju svoje prihode i izbjegnu kazne za ilegalno bogaćenje.

Projekt pilota

Pravni temelj fiskalnih odbitka za samozaposlene osobe razmatran je u Federalnom zakonu br. 422-FZ „O pokusu uspostavljanja posebnog poreznog režima“ od 27.11.2018. Ovaj regulatorni dokument stupio je na snagu 1. siječnja 2019. i vrijedi do 31. prosinca 2028. Zakon o samozaposlenim građanima uvodi NAP-ove u 4 regije Rusije:

• Moskva;
• Moskovska regija;
• Tatarstan
• Regija Kaluga.

obveznici

Prema zakonu, dohodak građana mora se oporezivati. Za službeno zaposlene osobe, te doprinose je odgovornost poslodavca. Samozaposleni nemaju takvu priliku – nigdje nisu formalizirani i ne žele oglašavati svoje prihode kako ne bi platili porez na dohodak. To je zbog dva faktora:

• veliki iznos samog poreza (13% plaće);
• nedostatak državne kontrole nad primanjima takvih pojedinaca.

U novim uvjetima, porezne strukture pomnije će nadzirati financijske primitke građana, uključujući praćenje bankovnih računa.

U ovoj situaciji, osobama s neslužbenim primanjima bolje je legalizirati ih plaćanjem poreza na samozaposlene građane čija je stopa niža od poreza na dohodak. Dio individualnih poduzetnika čije djelatnosti potpadaju pod novi zakon također može otići u NAP.

Trenutno ne postoji formulacija samozapošljavanja u zakonodavstvu. Ova kategorija radnih odnosa može se definirati kao osobno pružanje usluga od strane zaposlenika ili njegova prodaja robe vlastite proizvodnje. Na primjer, to mogu biti kućne haljine. Samozaposlene osobe uključuju predstavnike sljedećih zanimanja:

1. Privatni frizeri, stilisti, masažni terapeuti.
2. slobodnjacima.
3. Webmasteri i dizajneri.
4. Popravci kućanske opreme i elektronike.
5. Taksisti.
6. Posjednik.

Stranci koji posluju u našoj zemlji mogu koristiti novi porez ako su državljani država Euroazijske ekonomske unije (EAEU).

Pored Rusije, uključuje:

• Bjelorusija;
• Armenija;
• Kazahstan;
• Kirgistan.

Tko se ne može prebaciti na NAP

Prema zakonu, porezni režim za samozaposlene ne odnosi se na dohodak od sljedećih vrsta rada:

• prodaja trošarinskih proizvoda (alkoholna pića, cigarete, benzin itd.);
• miniranje i / ili obrada minerala;
• poduzetništvo koje uključuje zaposlene radnike;
• aktivnosti u interesu treće strane prema ugovoru o agenciji itd .;
• preprodaja robe (osim predmeta koji se koriste za osobnu upotrebu);
• profitabilne aktivnosti od preko 2,4 milijuna rubalja godišnje.

Predmet oporezivanja

Prema članku 6. Zakona br. 422-FZ:

• NAP se odnosi na prihod od prodaje robe (radova, usluga, imovinskih prava);
• novčani izraz te dobiti je porezna osnovica za izračun fiskalnog plaćanja.

Ograničenja prihoda

Zakon predviđa situacije kada se ne može primijeniti novi poseban režim i građanin mora platiti porez na dohodak. To uključuje primljeni prihod:

• iznos veći od 2,4 milijuna rubalja godišnje;
• prema ugovoru o radu;
• državni i općinski zaposlenici (to ne uključuje situaciju najma stanova);
• kod prodaje nekretnina ili transporta;
• od prodaje dionica i drugih vrijednosnih papira;
• u naturi;
• osobe koje rade u određenim zanimanjima s poreznim olakšicama za samozaposlene građane su dadilje, vjeroučitelji, odvjetnici, javni bilježnici (u 2019. godini su oslobođeni od poreza).

Porezne stope

Prema zakonu, za izračunavanje fiskalnih plaćanja za profesionalne aktivnosti predviđene su samo dvije vrste stopa:

• u slučaju prodaje dobara (usluga itd.) pojedincima – 4%;
• kod prodaje / pružanja usluga pravnim osobama ili samostalnim poduzetnicima (za poslovanje) – 6%.

Samozaposlena osoba mora jasno razlikovati kategorije kupaca robe i / ili usluga (fizičke ili pravne osobe).

Pokušaj smanjenja iznosa može dovesti do kažnjavanja porezne službe.

Bez obzira na poreznu stopu:

• 1,5% iznosa poreza ići će u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja.
• Za FIU se ne oduzimaju odbitci. Istovremeno, prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 160 „o izmjeni Pravilnika za izračunavanje i potvrđivanje razdoblja osiguranja“ od 19.02.2019., Samozaposleni građani koji plaćaju NAP smatraju se osiguranima u mirovinskom sustavu. Akumulirat će staž za odlazak u mirovinu, ali PKK neće formirati.

Formula izračuna

Prema zakonu, samozaposleni moraju mjesečno odbiti porez na dohodak za profesionalne aktivnosti. Veličina ovog doprinosa izračunava se prema formuli NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, gdje:

• 4 milijarde – porezna osnovica za 4% poreznu stopu;
• 6 milijardi – iznos prihoda za obračun od 6 posto NAP-a;
• polupansion – odbitak poreza.

Porezni obveznik mora znati da FTS automatski izračunava veličinu fiskalnog plaćanja na temelju podataka koje je dostavio.

Za kontrolu, samozaposlena osoba može samostalno odrediti vrijednost NPD-a koji se isplaćuje pomoću predložene formule.

Ako se građanin ne slaže s iznosom poreza koji mu je obračunat, treba se obratiti Federalnoj poreznoj službi – obračun će se obaviti ponovno.

Porezni odbitak

Za njegovo izračunavanje koristi se formula HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%). Primjerice, samozaposleni građanin za mjesec dana zaradio je 120.000 p., Od čega 80.000 p. – Ovo je prodaja robe pojedincima i 40 000 str. – pravni. U ovom slučaju:

• HB će biti (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• Ukupni iznos doprinosa bit će (80 000 p. X 4%) + (40 000 p. X 6%) – 1600 p. = 4 000 r.

Značajka odbitka poreza je jednokratna rezervacija u iznosu od najviše 10 000 rubalja.

Iscrpljujući ovaj iznos, građanin više neće moći iskoristiti takvu pogodnost, čak i ako se odbije s poreznog računa kao samozaposlena osoba, a nakon nekog vremena ponovno će se registrirati.

Postupak plaćanja

Razdoblje izvješćivanja za NAP je mjesec. Korak po korak algoritam za plaćanje PND-a ima sljedeće korake:

1. Samozaposlena osoba prenosi poreznoj inspekciji podatke o primanjima mjesečno, odvojeno o iznosima pojedinaca i organizacija. Za to se koristi poseban program za pametne telefone “Moj porez” – on će omogućiti interakciju s fiskalnim vlastima.
2. Na temelju dobivenih podataka, porezni ured izračunava iznos koji treba platiti i o tome obavještava poreznog obveznika do 12. dana sljedećeg mjeseca.. Ako je ta vrijednost manja od 100 p., Tada se prenosi u sljedeće porezno razdoblje..
3. Samozaposlena osoba mora taj iznos prenijeti u dvotjednom razdoblju putem mobilne aplikacije. U slučaju kašnjenja, kamate će se naplaćivati ​​na neplaćeni novac. Ako uplata nije izvršena u roku od 10 dana, uplatitelju se šalje upozorenje, gdje je dat trenutni iznos kazne i navedena je mogućnost kazne..

Registracija samozaposlenih građana

Sljedeći koraci su potrebni:

1. Na pametni telefon instalirajte program “Moj porez” i otvorite ga.
2. Unesite svoj telefonski broj u posebno polje. Kliknite gumb za slanje. Kao odgovor, trebali biste dobiti SMS kôd koji morate unijeti da biste potvrdili broj i nastavili registraciju.
3. Odaberite regiju poslovanja od 4 moguće. To se ne mora podudarati s mjestom registracije poreznog obveznika, na primjer, možete živjeti u Tulu i pružati usluge u Moskvi.
4. Ako građanin ima lozinku za upis svog osobnog računa na web stranicu Federalne porezne službe, upotrijebite je za provjeru prilikom slanja podataka. Ova je opcija dostupna i ruskim državljanima i predstavnicima drugih država koje su članice EAEU-a.
5. Ako nema podataka o prijavi, morate poslati putovnicu i selfie fotografiju poreznog obveznika pomoću programa Moj porez. Nakon provjere dosjea od strane zaposlenika Savezne porezne službe, isplatitelju će se pružiti prijava i zaporka za unos. Ova opcija registracije dostupna je samo ruskim državljanima..
6. Kliknite gumb za slanje. Podnesena prijava bit će pregledana u roku od 3 dana. Ako je odluka pozitivna, podnositelj prijave bit će prijavljen u poreznom uredu sa statusom samozaposlene osobe. Ako se iz nekog razloga NAP ne može primijeniti na njegove aktivnosti (na primjer, ovaj se građanin bavi trgovinom cigaretama), tada će mu biti odbijeno s objašnjenjem.

Mobilna aplikacija “Moj porez”

Ovaj je program osmišljen za interakciju pojedinca koji primjenjuje NAP i porezni ured. Da biste ga počeli koristiti, morate preuzeti datoteku s Interneta za instalaciju. Ovisno o operativnom sustavu pametnog telefona, morate prijeći na mrežne usluge Google Play ili App Store.

Aplikacija je razvijena kao masovni informativni proizvod, tako da ima jednostavno i intuitivno sučelje.

Ako imate pitanja, najlakše je kontaktirati telefonsku liniju Savezne porezne službe na broj 8-800-222-22-22 (poziv je besplatan).

Provjerite kupce i kupce

Svako primanje novca za robu ili usluge izdaje se u obliku elektroničkog čeka i ne zahtijeva blagajnu. Da biste stvorili dokument, morate:

1. U aplikaciji “Moj porez” odaberite operaciju “Nova prodaja”.
2. Ispunite polja u otvorenom obrascu, u kojima treba naznačiti iznos primljen od kupca, naziv usluge, datum prodaje. Klikom na jedan od gumba u nastavku odaberite kategoriju klijenta – pojedinac ili pravna osoba. Na kraju se pritisne tipka “Izdanje provjere”..
3. Generirani dokument bit će prikazan na zaslonu pametnog telefona. Sadržat će prezime, ime, patronim prodavatelja, broj čeka, datum izdavanja, naziv usluge i plaćeni iznos. Pritiskom na tipku “Pošalji kupcu” klijent će dokument dobiti u SMS poruci ili e-pošti. Još jedan primjerak čeka uputit će se u porezni ured kako bi izračunali iznos fiskalnog odbitka.
4. Ako su tijekom izvršenja dokumenta o plaćanju bile učinjene netočnosti ili je kasnije bilo potrebno vratiti novac kupcu, tada možete kliknuti na gumb “Otkaži ček”. U tom će se slučaju spremiti u mobilnoj aplikaciji, no program će označiti nevaljanost dokumenta, a porezne vlasti neće uzeti u obzir iznos prilikom izračuna poreza.

Način isključivanja

Povlačenje pojedinca iz NAP režima može se dogoditi:

• Na inicijativu poreznog obveznika. Nakon što se povuče iz poreznog knjigovodstva, pojedinac se nakon toga može ponovno registrirati kao samozaposleni građanin i dalje plaćati poreznu stopu od 4 ili 6 posto.
• Na inicijativu Federalne službe sigurnosti. Razlog će biti kršenja koja je počinio porezni obveznik, na primjer, neusklađenost njegovih aktivnosti sa Zakonom br. 422-FZ. U ovom slučaju, prekid veze može biti popraćen kaznama..

Algoritam poreznog odbitka sadrži sljedeće korake:

1. Priprema aplikacije pomoću mobilne aplikacije My Tax. Potrebno je ispuniti potrebna polja u obrascu na ekranu, uz naznaku datuma odjave iz registra itd..
2. Slanje gotovog zahtjeva porezu. Da biste to učinili, kliknite gumb “Pošalji”.
3. Razmatranje podnesene prijave. To traje do 3 dana.
4. Ishođenje potvrde o odbitku poreza. Datum ukidanja NAP režima je dan primjene.